بر اساس ماده 147 قانون مالیات‌های مستقیم، برای تعیین درآمد مشمول مالیات، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی که شامل مخارج متعارف و مستند است، با رعایت قوانین مربوطه در نظر گرفته می‌شود. این هزینه‌ها باید به‌طور مستقیم با فعالیت‌های مؤسسات مالی مرتبط باشند و تنها در صورتی قابل قبول هستند که بر اساس قانون یا مصوبات هیئت وزیران انجام شده باشند. هزینه‌های قابل قبول مالیاتی شامل مالیات‌هایی است که به دلیل فعالیت موسسه به نهادهایی مانند شهرداری و وزارتخانه‌ها پرداخت می‌شود.
هزینه‌های قابل قبول مالیاتی چیست؟
در هر کسب‌وکاری، برای دستیابی به سودآوری و مدیریت مالی، مخارجی باید انجام شود. با این حال، تنها هزینه‌هایی از سوی اداره مالیات پذیرفته می‌شود که به‌طور مستقیم با فعالیت‌های تجاری و تجاری شما مرتبط باشند. در ادامه، به بررسی انواع هزینه‌های قابل قبول مالیاتی بر اساس ماده 148 قانون مالیات‌های مستقیم خواهیم پرداخت.
انواع هزینه‌های قابل قبول مالیاتی:
- هزینه‌های بازاریابی و تبلیغات: برای صادرات کالا و خدمات، تحقیق و توسعه، و آموزش مهارت‌های بازاریابی. این هزینه‌ها در صورتی که مطابق با قوانین مالیاتی باشند، قابل پذیرش خواهند بود.
- مزایای غیرمستمر: از جمله مزایای نقدی و غیرنقدی مانند خواروبار، عیدی، پاداش، هزینه‌های سفر و اضافه‌کاری.
- هزینه‌های بهداشتی و درمانی: شامل هزینه‌های مربوط به بهداشت، بیمه‌های عمر و حوادث کارکنان.
- حقوق و مزایای بازنشستگی و پایان خدمت: بر اساس مقررات استخدامی، هزینه‌های مرتبط با بازنشستگی و بازخرید، به‌عنوان هزینه‌های قابل قبول شناخته می‌شوند.
- مبالغ پرداختی به تأمین اجتماعی: حداکثر ۳ درصد از دستمزد سالانه کارکنان.
- کرایه و اجاره‌بها: شامل هزینه‌های مربوط به اجاره مکان‌های اداری و تجهیزات مورد استفاده شرکت.
- مخارج خدماتی: شامل هزینه‌های برق، آب، سوخت، و ارتباطات.
- بیمه‌های مربوط به دارایی‌ها: از جمله بیمه ساختمان و تجهیزات.
- مالیات و عوارض شهری: به‌جز جرایم، تمام پرداختی‌ها به نهادهای دولتی مشمول هزینه‌های قابل قبول هستند.
خدمات مالیاتی حساب اندیش ایرانیان
برای اینکه بتوانید از هزینه‌های قابل قبول مالیاتی به‌درستی بهره‌مند شوید، نیاز به یک سیستم حسابداری دقیق و مدیریت مالی کارآمد دارید. شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان با ارائه مشاوره‌های حرفه‌ای و خدمات حسابداری پیمانکاری و مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا تمامی این هزینه‌ها را به درستی شناسایی و گزارش کنید.
هزینه‌های غیرقابل قبول مالیاتی چیست؟
در مواردی که اسناد و مدارک مربوط به هزینه‌ها به‌طور رسمی به مراجع مالیاتی ارائه نشود، هزینه‌های مربوطه نمی‌تواند به‌عنوان هزینه‌های قابل قبول در نظر گرفته شود. همچنین، اگر هزینه‌ای به فعالیت‌های تجاری شما مرتبط نباشد، به‌عنوان هزینه غیرقابل قبول شناخته می‌شود. برای مثال، خرید محصولات کشاورزی بدون مدارک مربوطه یا هزینه‌های شخصی، از این قبیل هزینه‌ها هستند.
با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی، همکاری با شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان به شما کمک می‌کند تا اطمینان حاصل کنید که تمام هزینه‌های قابل قبول به درستی ثبت و گزارش می‌شوند و از مشکلات مالیاتی جلوگیری می‌شود.
حساب اندیش ایرانیان | hesabandish.com